「亚游国际前瞻」想靠保单节税吗? 把握2大投保原则

2019/8/19 16:50:57 - 厂商

文/编辑部/MONEY钱

市面上有很多保险商品都打着合法节税的口号吸引高资产客户投保,但是有越来越多法院的判决案例证明,用保单藏钱并不一定保险,因为国税局还可以采用实质课税原则,要求保户补缴税金,甚至罚款。到底什么样的状况可以买保险、真节税?哪种规划方式又可能会被补税呢?

根据相关税法的规定,人身保险、劳工保险及军公教保险之保险给付免纳所得税,但很多民众误以为,只要是从保险公司领到的钱都可视为保险给付,事实上若非因生、老、病、死、残等原因,从保险公司拿到的金钱,例如解约金或红利等,并不算是保险给付,要计入年度所得课税。此外,因为1张保单又分为要保人、被保险人、受益人,组合方式很多种,依照不同的规划方式,有的可以免税,有的却要缴税。

其中,从遗产税来看,不还本的医疗险、意外险,因被保险人通常为受益人,且保单没有保价金,几乎都不必课税,除非当医疗险、意外险的要保人身故后,因要保人等于被保险人等于受益人,留下来的医疗理赔金、未领取的失能保险金,均要纳入要保人的遗产计算。当然,还是有些高资产族群会利用投保寿险、年金险,将身故给付金给指定受益人,达到躲避遗产税的目的,这时国税局就会根据《所得税法》或《税捐稽征法》第12条之1所定的实质课税原则,要求保户缴税。

国税局也会特别针对:①要保人等于被保险人,要保人重病投保;②趸缴保费;③举债投保;④高龄投保;⑤投保后2年内身故;⑥身故前密集投保;⑦巨额投保;⑧保险给付低于或等于已缴保费等8种投保状况,查核是否有避税之嫌。另外,税捐机关还会以指定受益人是否需要透过保险给付弥补经济损失做为判断,如果不需要,则会对要保人的投保动机提出存疑,因而重新认定此投保动机是否有避税之嫌。

专家建议,需要用保单合法节税的高资产族群,最好把握及早且健康这2大投保原则。此外,若身故保险金额较大,可将指定受益人分配到的保险金比率填上去,降低子女被课税的机会。另外,夫妻间的赠与免税,若陈老板举债1亿元投资,太太帮他买了1亿元的保单,太太是要保人也是受益人,而陈老板是被保险人,如果他不幸身故,太太获得的保险给付可以免税。很多高资产族群喜欢买境外保单,因为境外保单保额高、保费低,但因境外保单目前在台湾属于非法的金融商品,若要保人不幸身故,境外保单的保险给付要纳入要保人的遗产计算。

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